Contrôles continus des transactions 

Qu'est-ce que le contrôle continu des transactions ?

CTCLes contrôles continus des transactions ( ) permettent aux organismes chargés de l'application de la loi, tels que les autorités fiscales, de collecter des données sur l'activité des entreprises dans leur pays. Contrairement à la déclaration traditionnelle des factures, les données sont obtenues directement à partir des processus de transactions commerciales ou des systèmes de gestion des données, en temps réel ou presque.

CTC s'attaque aux inefficacités qui ont toujours caractérisé l'utilisation des audits rétrospectifs, dans le cadre desquels les auditeurs obtiennent des informations sur les transactions longtemps après qu'elles ont été effectuées. Dans les audits traditionnels, ils doivent également s'appuyer sur des données stockées par les entreprises qu'ils souhaitent contrôler. Les contrôles continus des transactions éliminent la dépendance à l'égard des registres de preuves historiques en permettant aux autorités fiscales de collecter des informations pertinentes sous la forme d'un registre dynamique des transactions commerciales.

CTCBien que certains pays utilisent encore des modèles de post-audit, de très nombreux pays ont commencé à adopter des modèles différents. CTC Bien que ce ne soit pas une règle, la situation géographique peut influencer les modèles de marché d'une région à l'autre.

Modèle de dégagement

En 2002, des pays comme le Mexique et le Chili ont introduit certaines exigences pour les contribuables. Les entreprises devaient "compenser" ou "autoriser" les factures par l'intermédiaire des plateformes des autorités fiscales avant de pouvoir les envoyer au destinataire final (l'acheteur). CTC Ce modèle a rapidement fait des émules et la plupart des pays d'Amérique latine ont décidé de l'adopter. CTC Cependant, chaque pays a mis en œuvre sa propre variante de ce modèle.

Certains pays, comme le Mexique, le Guatemala et le Panama, ont délégué la vérification de la facturation à des prestataires de services PAC accrédités (Sp. Proveedor Autorizado de Certificación) plutôt qu'aux autorités fiscales locales.

Les modèles de pré-dédouanement ou de dédouanement dur exigent que les factures soient approuvées par les agences gouvernementales locales avant d'être envoyées à l'acheteur. D'autres pays, comme le Chili et le Pérou, ont opté pour des modèles de post-dédouanement ou de dédouanement en douceur. Cela permet aux contribuables de fournir des factures fiscales à l'acheteur avant de les envoyer à l'autorité fiscale pour approbation peu de temps après.

Le modèle d'apurement s'est étendu à d'autres pays tels que l'Inde, l'Arabie saoudite et certains pays d'Asie du Sud-Est.

Interopérabilité

Également appelé modèle à 4 angles, la principale particularité de l'interopérabilité est que les contribuables utilisent un fournisseur de services pour échanger des factures électroniques. En outre, les fournisseurs de services peuvent convenir entre eux des formats qu'ils échangent, ce qui donne lieu à des réseaux ouverts avec de nombreux formats et fournisseurs de services interopérables.

CTCL'interopérabilité n'est pas considérée comme un modèle car la vérification des factures fiscales a lieu des mois, voire des années, après les transactions. L'objectif principal du modèle d'interopérabilité est de faciliter l'automatisation et la numérisation des entreprises.

Peppol et CTC

Peppol est un réseau qui permet l'échange électronique de divers documents, y compris les factures électroniques. Les contribuables doivent utiliser les services d'un prestataire de services Peppol ou d'un point d'accès Peppol pour échanger des documents au sein du réseau Peppol (modèle à quatre coins). Les points d'accès sont des fournisseurs de services qui peuvent générer, envoyer et traiter le format BIS de Peppol, basé sur UBL 2.1 ou CII.

La principale différence entre Peppol et le modèle d'interopérabilité est que le mécanisme d'échange est réglementé par Peppol, de sorte que les prestataires de services ne peuvent échanger que des documents au format Peppol BIS. CTC Bien que l'échange de factures via Peppol soit obligatoire dans certains pays (Suède, Finlande, Norvège, par exemple), il n'est pas considéré comme un modèle car il n'implique aucun contrôle de l'administration fiscale.

CTC Peppol est la version avancée du modèle actuel Peppol 4 coins. CTC Dans ce modèle, les points d'accès Peppol communiquent les données des transactions en temps réel aux autorités fiscales ou par l'intermédiaire de plateformes officielles. Il s'agit d'un excellent modèle qui permet à la fois l'automatisation pour les entreprises et un meilleur contrôle de l'économie pour les autorités fiscales.

Modèle centralisé

Depuis la publication de la directive européenne sur les marchés publics imposant aux autorités publiques d'accepter les factures électroniques, de nombreux pays européens ont introduit de nouvelles exigences. La facturation électronique obligatoire des fournisseurs des pouvoirs publics (B2G) devient monnaie courante dans l'UE.

La Belgique, la France, l'Italie, le Portugal et l'Espagne ne sont que quelques-uns des marchés qui ont déjà mis en place une infrastructure pour recevoir les factures au nom des acheteurs publics. Certains pays ont choisi Peppol comme mécanisme d'échange obligatoire dans le cadre du modèle centralisé. Dans ce cas, la plateforme obligatoire du pays reçoit les factures Peppol au nom de chaque autorité publique.

En 2018, l'Italie est allée encore plus loin en obtenant une délégation de la Commission européenne pour rendre la facturation électronique obligatoire dans le secteur des entreprises. Chaque entreprise italienne est désormais tenue d'envoyer les factures électroniques de FatturaPA à SDI afin que cette dernière puisse délivrer la facture à l'acheteur. Cette mesure a permis de réduire l'évasion fiscale et de renforcer l'économie, ce qui a incité d'autres pays européens à mettre en œuvre des modèles similaires pour obtenir le même résultat. La Pologne prévoit maintenant de mettre en œuvre ce modèle à l'échelle nationale à partir de 2023.

Modèle de rapport sur les factures en temps réel (RTIR)

RTIR est un modèle établi en Hongrie et en Corée du Sud, où il n'y a pas de règles concernant l'échange de factures. Néanmoins, le fournisseur doit communiquer une partie de la facture à son administration fiscale en temps réel après l'avoir envoyée à l'acheteur. La facture électronique doit être présentée dans le format obligatoire et contenir certaines informations, telles que le type de document, le nom et le numéro de TVA des parties contractantes et les montants de TVA.

Répondre aux exigences des contrôles continus des transactions

CTCSi vous exercez votre activité sur des marchés qui ont déjà adopté le contrôle continu des transactions, il est important de noter que toutes les solutions de conformité ne sont pas identiques. L'étude des options disponibles sur vos marchés clés vous permettra de trouver la bonne solution pour votre entreprise. CTC Pour ceux qui n'ont pas encore été confrontés à des contrôles continus des transactions, il n'est jamais trop tôt pour explorer les solutions qui peuvent vous aider à vous conformer aux futures réglementations.