VAT in the Digital Age (ViDA)

VAT in the Digitale Age, of kortweg ViDA, is een wetsvoorstel van de Europese Commissie en werd gepubliceerd op 8 december 2022. Het wetsvoorstel omvat een set aan maatregelen gericht op het moderniseren van het btw-systeem in de Europese Unie. 

Wat is het ViDA wetsvoorstel? (VAT in the Digital Age)

De ViDA-wet introduceert nieuwe systemen voor digitale rapportage en e-facturering, past btw-regels aan voor de platformeconomie, en streeft naar de implementatie van een uniforme btw-registratie voor handel binnen de EU. Door deze initiatieven belooft VAT in the Digital Age een meer gestroomlijnde, transparante en rechtvaardige btw-heffing in het digitale tijdperk. 

Waarom ViDA?

De Europese Commissie heeft VAT in the Digital Age gelanceerd met meerdere doelen voor ogen, voornamelijk gericht op het verbeteren van het bestaande btw-stelsel binnen de Europese Unie.

Een van de primaire doelstellingen van de ViDA-wet is het voorkomen van btw-fraude. Dit is namelijk een aanzienlijk probleem binnen de EU, waarbij jaarlijks miljarden euro's aan btw-inkomsten verloren gaan. Uit het 2022 VAT Gap Report van de Europese Commissie blijkt dat het btw-gat in 2020 maar liefst 93 miljard euro bedroeg. Het btw-gat is het verschil tussen de te verwachten btw-opbrengsten en de daadwerkelijk geïnde btw.

Een belangrijke oorzaak van dit btw-gat is fraude: volgens het rapport is maar liefst 25% van de gemiste btw-inkomsten hieraan te wijten. Dat betekent dat er in 2022 voor om-en-nabij 23 miljard euro is gefraudeerd met btw in de Europese Unie. Met VAT in the Digital Age wil de Commissie een robuuster en transparanter systeem implementeren dat deze fraude effectief kan aanpakken.

Bovendien is het verhogen van de effectiviteit van het btw-stelsel een belangrijk onderdeel van ViDA. Het huidige stelsel bestaat inmiddels al tientallen jaren en is niet geoptimaliseerd voor de huidige digitale economie. De digitalisering van compliance is dan ook een sleutelaspect van ViDA. Dit omvat het faciliteren van e-facturering en real-time digitale rapportage, waardoor bedrijven makkelijker kunnen voldoen aan hun btw-verplichtingen en tegelijkertijd de administratieve lasten kunnen verlagen.

Samengevat, de belangrijkste doelen van ViDA zijn: 

• Het btw-stelsel effectiever en eerlijker maken;
• Btw-fraude voorkomen;
• Een goede werking van de interne markt waarborgen;
• Het btw-stelsel aanpassen zodat het inspeelt op de nieuwe digitale wereld;
• Compliance digitaliseren.

 

Wat gaat er veranderen door ViDA?

Met de invoering van de ViDA-wet staan bedrijven in de Europese Unie voor aanzienlijke veranderingen in het btw-stelsel. De maatregelen die de Europese Commissie voorstelt, zijn ruwweg onder drie pijlers te verdelen. Namelijk: 

• Digitale rapportage en e-invoicing;
• De btw-regels aanpassen aan de platformeconomie;
• Werken aan één btw-registratie in de Europese Unie.
  
  

Digitale rapportage en e-invoicing wordt verplicht

Misschien wel de belangrijkste verandering voor bedrijven die dit wetsvoortel in gang zet, is de manier waarop bedrijven facturen naar elkaar versturen en ontvangen. E-facturatie wordt namelijk verplicht voor B2B-transacties in heel Europa. Elke e-factuur met een btw-component moet straks via de fiscus verlopen, zodat er op factuurniveau gecontroleerd kan worden of iedereen aan de btw-verplicht voldoet. Er is dan sprake van Continuous Transaction Control.

Dit heeft als doel btw-fraude te verminderen en de administratieve kosten voor handelaren in de EU te verlagen. Voor bedrijven betekent dit dat ze hun systemen moeten aanpassen om e-facturen te versturen en ontvangen, en om te voldoen aan de nieuwe digitale rapportage-eisen.

Platformbedrijven krijgen (grotere) rol in btw-afdrage

Een andere belangrijke verandering onder ViDA zijn de aangepaste btw-regels voor de platformeconomie. Deze regels houden in dat exploitanten van platformen voor bijvoorbeeld passagiersvervoer en kortetermijnaccommodaties verantwoordelijk worden voor het innen en afdragen van btw namens hun gebruikers. Platformen zullen dus nauwer betrokken zijn bij btw-aangelegenheden

Deze wijziging is bedoeld om een uniforme aanpak in alle lidstaten te waarborgen en een eerlijker speelveld te creëren tussen online en traditionele aanbieders. 

Eén btw-registratie in de Europese Unie

Tot slot maakt ViDA de invoering van een enkele btw-registratie mogelijk voor bedrijven die aan consumenten in verschillende EU-landen verkopen. Dit vermindert de noodzaak voor meerdere btw-registraties in de EU en vereenvoudigt de btw-aangifte voor bedrijven. Het zal de administratieve lasten aanzienlijk verlagen voor bedrijven die in meerdere EU-lidstaten actief zijn, en het maakt het makkelijker voor nieuwe en kleinere bedrijven om uit te breiden naar markten in verschillende EU-landen.