Kontinuierliche Transaktionskontrollen 

Was sind kontinuierliche Transaktionskontrollen?

CTCKontinuierliche Transaktionskontrollen ( ) ermöglichen es Vollzugsbehörden, wie z.B. Steuerbehörden, Daten über Geschäftsaktivitäten in ihren Ländern zu sammeln. Anders als bei der traditionellen Rechnungslegung werden die Daten direkt aus Geschäftsvorgängen oder Datenverwaltungssystemen in Echtzeit oder nahezu in Echtzeit gewonnen.

CTC befasst sich mit den Ineffizienzen, die seit jeher die Verwendung von rückwirkenden Prüfungen kennzeichnen, bei denen die Prüfer Informationen über Transaktionen einholen, lange nachdem diese abgeschlossen wurden. Bei herkömmlichen Prüfungen sind sie außerdem auf Daten angewiesen, die von den zu prüfenden Unternehmen gespeichert werden. Durch die kontinuierliche Transaktionskontrolle wird die Abhängigkeit von historischen Beweisregistern aufgehoben, indem die Steuerbehörden relevante Informationen in Form eines dynamischen Geschäftsvorgangsregisters sammeln können.

CTCObwohl einige Länder immer noch Post-Audit-Modelle verwenden, sind sehr viele Länder dazu übergegangen, andere Modelle einzuführen. CTC Obwohl dies nicht die Regel ist, kann die geografische Lage die Marktmuster bei den Modellen von Region zu Region beeinflussen.

Räumungsmodell

Im Jahr 2002 sahen wir, wie Länder wie Mexiko und Chile bestimmte Anforderungen für Steuerzahler einführten. Unternehmen mussten Rechnungen über Plattformen der Steuerbehörden "freigeben" oder "genehmigen", bevor sie sie an den Endempfänger (Käufer) senden konnten. CTC Dieses Modell fand schnell großen Anklang, und die meisten lateinamerikanischen Länder entschieden sich, es zu übernehmen. CTC Allerdings hat jedes Land seine eigene Variante dieses Modells eingeführt.

Einige Länder, wie Mexiko, Guatemala und Panama, haben die Überprüfung der Rechnungen an akkreditierte PAC-Dienstleister (Sp. Proveedor Autorizado de Certificación) statt an die lokalen Steuerbehörden delegiert.

Bei Pre-Clearance- oder Hard-Clearance-Modellen müssen die Rechnungen von den lokalen Regierungsbehörden genehmigt werden, bevor sie an den Käufer geschickt werden. Andere Länder wie Chile und Peru haben sich für Post-Clearance- oder Soft-Clearance-Modelle entschieden. Dies ermöglicht es den Steuerzahlern, dem Käufer Steuerrechnungen vorzulegen, bevor sie diese kurz darauf zur Genehmigung an die Steuerbehörde schicken.

Das Abrechnungsmodell hat sich auf andere Länder wie Indien, Saudi-Arabien und einige Länder in Südostasien ausgebreitet.

Interoperabilität

Die wichtigste Besonderheit der Interoperabilität, die auch als 4-Winkel-Modell bezeichnet wird, besteht darin, dass die Steuerzahler einen Dienstleister für den Austausch elektronischer Rechnungen nutzen. Außerdem können die Dienstleister untereinander vereinbaren, welche Formate sie austauschen, was zu offenen Netzwerken mit vielen interoperablen Formaten und Dienstleistern führt.

CTCInteroperabilität wird nicht als Modell betrachtet, da die Prüfung von Steuerrechnungen erst Monate oder sogar Jahre nach den Transaktionen erfolgt. Der Hauptzweck des Interoperabilitätsmodells besteht darin, die Automatisierung und Digitalisierung von Unternehmen zu erleichtern.

Peppol und CTC

Peppol ist ein Netzwerk, das den elektronischen Austausch verschiedener Dokumente, einschließlich elektronischer Rechnungen, ermöglicht. Steuerzahler müssen die Dienste eines Peppol-Dienstleisters oder eines Peppol-Zugangspunkts in Anspruch nehmen, um Dokumente innerhalb des Peppol-Netzwerks (ein 4-Ecken-Modell) auszutauschen. Access Points sind Dienstleister, die das Peppol BIS-Format auf der Grundlage von UBL 2.1 oder CII erstellen, versenden und verarbeiten können.

Der Hauptunterschied zwischen Peppol und dem Interoperabilitätsmodell besteht darin, dass der Austauschmechanismus von Peppol geregelt wird, so dass Dienstleister nur Dokumente im Peppol BIS-Format austauschen können. CTC Obwohl der Rechnungsaustausch über Peppol in einigen Ländern (z.B. Schweden, Finnland, Norwegen) obligatorisch ist, wird er nicht als Modell betrachtet, da keine Kontrollen durch die Steuerbehörden vorgesehen sind.

CTC Peppol ist die erweiterte Version des aktuellen Peppol 4 corners Modells. CTC Bei diesem Modell melden die Peppol Access Points Transaktionsdaten in Echtzeit an die Steuerbehörden oder über offizielle Plattformen. Dies ist ein hervorragendes Modell, um sowohl die Automatisierung für Unternehmen als auch mehr Kontrolle über die Wirtschaft für Steuerbehörden zu ermöglichen.

Zentralisiertes Modell

Seit der Veröffentlichung der EU-Vergaberichtlinie, die Behörden zur Annahme elektronischer Rechnungen verpflichtet, haben viele europäische Länder neue Anforderungen eingeführt. Die obligatorische elektronische Rechnungsstellung von Lieferanten an öffentliche Behörden (B2G) wird in der EU immer mehr zur Regel.

Belgien, Frankreich, Italien, Portugal und Spanien sind nur einige Märkte, die bereits eine Infrastruktur für den Empfang von Rechnungen im Namen öffentlicher Auftraggeber eingerichtet haben. Einige Länder haben Peppol als obligatorischen Austauschmechanismus im Rahmen des zentralisierten Modells gewählt. In diesen Fällen empfängt die obligatorische Plattform des Landes die Peppol-Rechnungen im Namen der einzelnen öffentlichen Stellen.

Im Jahr 2018 ging Italien sogar noch weiter und erreichte, dass die EU-Kommission die elektronische Rechnungsstellung im Unternehmenssektor verbindlich vorschreibt. Jedes Unternehmen in Italien ist nun verpflichtet, elektronische Rechnungen von FatturaPA an SDI zu senden, damit SDI die Rechnung an den Käufer zustellen kann. Dies führte zu einer erfolgreichen Reduzierung der Steuerhinterziehung und zu mehr Möglichkeiten, die Wirtschaft zu stärken, was andere europäische Länder dazu inspirierte, ähnliche Modelle mit demselben Ergebnis einzuführen. Jetzt plant Polen, dieses Modell ab 2023 landesweit einzuführen.

Echtzeit-Rechnungsberichtsmodell (RTIR)

RTIR ist ein Modell, das in Ungarn und Südkorea eingeführt wurde, wo es keine Regeln für den Rechnungsaustausch gibt. Dennoch muss der Lieferant einen Teil der Rechnung in Echtzeit an seine Steuerbehörde melden, nachdem er sie an den Käufer geschickt hat. Die elektronische Rechnung muss das vorgeschriebene Format haben und bestimmte Informationen enthalten, wie z.B. die Art des Dokuments, den Namen und die MwSt.-Nummer der Handelsparteien und die MwSt.-Beträge.

Erfüllen Sie die Anforderungen für kontinuierliche Transaktionskontrollen

CTCWenn Sie in Märkten tätig sind, die bereits kontinuierliche Transaktionskontrollen eingeführt haben, ist es wichtig zu wissen, dass nicht alle Lösungen zur Einhaltung der Vorschriften gleich sind. Wenn Sie die für Ihre wichtigsten Märkte verfügbaren Optionen untersuchen, können Sie sicherstellen, dass Sie die richtige Lösung für Ihr Unternehmen finden. CTC Für diejenigen, die noch nicht damit konfrontiert sind, ist es nie zu früh, Lösungen zu erkunden, die Ihnen bei der Einhaltung künftiger Vorschriften helfen können.